银行日记账本怎么写

　　银行存款账日记录的真实性、完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营损益的真实、完整和准确。下面是由我分享的银行日记账本怎么写，希望对你有用。

　　银行日记账本怎么写

　　1.日期

　　“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

　　2.凭证编号

　　“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

　　3.摘要

　　“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

　　4.对应科目

　　“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

　　5.借方、贷方

　　“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

　　6.余额

　　“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

　　银行日记账的注意事项

　　1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

　　2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

　　3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。

　　4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

　　5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。

　　银行日记账零余额登记方法

　　银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。

　　每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

　　零余额账户分基本支出和项目支出，支出底下又有多个功能分类，但是银行日记账零余额账户用款额度只记一本，不需要按不同的功能分类。

　　记账时，按照时间和凭证号数两个顺序排列凭证，先按时间，然后同一天内的按凭证号数，排列好后，按顺序登记收入支出明细即可。

　　如果按分类记账，反而无法与账上对，因为机子里零余额账户用款额度是科目账，所以收支都在一起的，如果为了与国库网机子里的支出明细对账也没有必要，直接用国库网上零余额账户用款额度剩余额度与单位日记账余额对就可以了。