如何计算进口增值税及关税？

2023-03-14

例如：进口报关单金额$11500，成交方式：FOB。
清关当天汇率：7.0746，关税税率30%，增值税税率13%，请问如何计算这单报关单进口增值税及关税？ 进口增值税及关税的计算如下：增值税=（关税完税金额+关税）* 17%；关税按该货物归属类别适用关税税率，关税=用关税完税价格*关税税率。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第二条 增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
饲料、化肥、农药、农机、农膜；
***规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，***另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售***规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
税率的调整，由***决定。 参考知识1 FOB是指离岸价，咱们计算关税需要用到岸价，也就是CIF价
CIF价=(FOB价+国外运费)/(1-投保加成×保险费率)
关税=CIF价*30%
增值税=（CIF价+关税）*13%
进口报关单价格应该是到岸价格
关税=11500*7.0746*30%=24407.37元
增值税=（11500*7.0746+24407.37）*.13%=13749.49元本回答被提问者和网友采纳 参考知识B 回答

您好，我是平台合作律师，已经收到了您的问题，很高兴为您服务。

1. 出口关税=FOB离岸价/（1+出口税率）×出口税率 举例:产品出厂含税价100, 佣金比例为10%, 其他杂费为10元，产品出口税率为20% , FOB净价为100+100*10%+10=120 （不考虑退佣及利润）， 则出口关税为120*20%=24元，FOB报价为120+24=144元。再按计算公式：出口关税=离岸价/（1+出口税率）×出口税率=144/(1+20%)x20%=24元，两者算出来的出口关税是相同的。 2. 不是很明白你这里讲的分类，我理解为产品分类，如果是指产品分类的话则是的，因为不同产品类别出口税率 是不同的,则对应关税则不同税率计算 3. 航运费用会包括:看是内河运输还是海洋运输 , 如果是要分摊到产品里面则就直接将总费用分除以装运数量即可得每pc的成本运费内河运输业务一般以会计期作为成本计算期，海洋运输业务应以航次作为成本计算期。航次运行费用可以包括， 将费用加总即可: (1) 燃料费(2) 港口费(3) 货物费，(4) 集装箱货物费(5) 中转费(6)其它 ..

提问

你好

回答

您好

1、不缴纳消费税的：（1）关税＝关税完税价格×关税税率（2）进口增值税＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率2、缴纳消费税的（1）关税＝关税完税价格×关税税率（2）进口消费税①实行从价定率的（如烟丝）进口消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）×消费税比例税率。②实行复合计税的（如卷烟）。进口消费税＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）÷（1－消费税比例税率）×消费税比例税率＋进口数量×消费税定额税率。

提问

我分析不到

回答

我们这里是文字咨询啊，不提供计算的哦

您要自己计算哈

提问

能不能简略一点

回答

进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。从价计征的计算公式为：应纳税额＝完税价格×关税税率；从量计征的计算公式为：应纳税额＝货物数量×单位税额（关税条例）（***令2003年392号《中华人民共和国进出口关税条例》）

提问

我要运江西的脐橙到国外去

回答

水果蔬菜是按13%算增值税的。水果蔬菜属于农产品，是***有关部门规定的其他货物，按照13%征税。当前，生产农产品是免税的，销售蔬菜也是免税的。

提问

需要花费多少钱一斤税收

回答

免税的哦

这个是免税的哦，你要算的话也可以

中国海关对出口货物和物品征收的关税。中国海关进出口税则目前对涉及大约47个税号的商品规定征收出口关税。出口货物的关税税率为单一税则制，即只使用一种税率。目前，出口关税名义税率最高为100%，最低为10%。出口货物应当按照货物的发货人或者他们的代理人、申报人出口之日实施的税则税率征税。出口货物关税计算公式为：出口关税=完税价格×出口税率。以海关审定的成交价格为基础的售予境外的离岸价格，扣除出口关税，即为出我口货物完税价格。实际成交价格是一般贸易项下出口货物的买方为购买该货物向卖方实际支付或应当支付的价格。

13%

提问

大米呢

回答

大米也是农产品，是免税的哦

 参考知识C 计算进口增值税及关税成交价格为FOB应该加上运费和保险费。